摘要 請求書

請求書を作成する場合でもこの摘要項目が使用される場合はあります。請求書を発行するときには、「その請求書の宛先」、「納品年月日」、「請求書を発行した会社名とその会社の住所」、「請求金額の振込先銀行情報」、「請求金額（合計金額）」、「請求金額の内訳」、「消費税額」、「備考」の8項目が一般的に記入されます。 請求書を送る際、方法として郵送以外にもPDFなどの電子データで送る方法があります。あまり馴染みのない人も多いかもしれませんが、今では一般的に用いられるようになりました。今回はこの電子データとなった請求書について紹介と説明をしたいと思います。,クラウド会計ソフトfreeeを利用すると、請求書の作成・発行後の入金管理ができます。請求書を作成すると自動で帳簿をつけるので、経理の効率化が図れます。,まず気になるのは、このようなPDFなどで電子化された請求書が法的に有効なのかどうかということではないでしょうか。基本的には、双方が請求を認識してやり取りができれば問題がありません。請求書は、このやり取りの証明となります。税務調査などがあり事実確認が必要な場合は、電子データで請求書が存在すれば問題ないので、基本的に電子化された請求書でも問題がないと言えるでしょう。,ExcelやWordなどで請求書を作成し、取引先とやり取りしてしまうと簡単に額面や名目などを変更することができてしまいます。そのため、メールでの請求書のやり取りでは、PDF形式の請求書を送付するのが一般的です。,PDFで請求書を送る場合、印鑑や原本の扱いなどはどうするのでしょうか。印鑑については、もともと請求書に押す必要はありません。ただし、印鑑を押すことで、偽造のリスク回避をすることができます。面倒ですが、一度印刷して捺印してその後再度PDF化する場合も多いようです。,PDFで請求書を送るケースについて話してきましたが、請求書を受け取る側はどのようなことに気をつける必要があるのでしょうか。,PDFで貰った請求書ですが、基本的には印刷し、紙で保存することが求められます。しかし、変更の3ヶ月前に税務署長に申請を行う必要があり、改ざん防止のために電子署名やタイムスタンプ（最後に変更された時間を証明するもの）が必要となります。,請求書をPDFで送る企業は増えていますが、受け取る側はまだ多くの制約があるため、電子化された状態では保存できないという現状があるようです。コスト削減のために請求書をメールで送ることはOKですが、このような背景があることを理解しておくといいのではないでしょうか。,バックオフィス業務の中で、欠かせないタスクとして、請求書の作成やその後の入金処理などが挙げられます。,請求書の作成から郵送、その後の入金管理が会計ソフト内で完結。オールインワンで対応し、請求と経理のデータを紐付けることで、経理業務がより効率的になります。,請求書のほか、見積書、納品書の作成も可能。見積から請求、納品までの一連の流れに必要な書類の作成がfreeeだけで完結します。,freeeで作成した複数の見積書・納品書を合算して請求でき、作成の手間を省くことが可能。,1クリックで郵送依頼をすることも可能。業界最安値の1通150円（税抜）で請求書を郵送できます。（到着までに3-4営業日かかります）,クラウド会計ソフトfreeeを利用することで、請求書の作成・発行後の入金管理ができます。,企業様が保有している売掛金・請求書を売却し、運転資金を早期に調達することができる新しい資金調達サービスです。ご利用を頂くことで、経営上のキャッシュフローによる問題が素早く改善できます。. 帳簿や振替伝票、出金伝票などの会計伝票を目にすると、どのような様式でも、基本的に「摘要（てきよう）」という欄が存在します。日付や勘定科目、金額などの欄と比較すると、摘要の欄はスペースが多く取ってあり、さまざまなことを記載する必要がありそうです。この摘要には何を記載すればよいのでしょうか。また、記載しないと何か不都合なことがあるのでしょうか。,帳簿の様式には、仕訳帳に総勘定元帳、現金出納帳などさまざまなものがありますが、基本的にどの帳簿でも「摘要欄」というものがあります。,「摘要」を辞書で引くと、「要点を抜書きすること」とあります。つまり、摘要欄は取引の内容を分かりやすくするための、メモ欄のようなものですね。,一方で、「勘定科目」は簿記上の言葉で、その取引金額の内容を端的に表す項目名です。勘定科目は、その内容によって資産・負債・純資産・収益・費用の5つのグループに分けられ、一定期間の儲けを見る損益計算書、一定時点の財政状況を見る貸借対照表を構成するものです。,会計ソフトでの帳簿付けの場合、「勘定科目」と「摘要」は別の入力項目として用意されているのがほとんどです。しかし、もともとの手書きの帳簿では、摘要欄の中で勘定科目やその他の情報を記入するようになっていました。,それが、会計ソフトが普及し始めると、勘定科目と内容を記載する摘要とは別にするようになります。なぜなら、会計ソフトは一種の仕訳のデータベースであり、「売上」や「現金」などといった勘定科目を、データを集計するためのキーとして利用するからです。自由に文字を記載できる摘要に勘定科目を記載すると、データの集計が難しくなってしまうため、項目を別にする必要があったのです。,それでは、摘要欄にさまざまな情報を記入するのは何のためでしょうか。3つの目的を見てみましょう。,まずは、自分の商売、お金の流れをはっきりわかるようにすることが挙げられます。例えば、プリンタが壊れて5万円のものに買い換えたとしましょう。現金で購入した場合には、以下のような仕訳になります。,しかし、もし帳簿の記録がこれだけだったらどうでしょうか。5万円の支出はそこそこな金額です。自分で支払をして自分で帳簿づけをしていれば、まだその内容を思い出せるでしょうが、他の人がつけたとしたら、それが何だったかを聞くか調べるかしなければなりません。摘要欄にどこで何に使ったのかを記載しておくことで、そのような無駄な時間を過ごさずにすみます。,なお、会計ソフトを使用する場合には、例えば弥生会計 プロフェッショナルのように、摘要にある特定のキーワードを基に、そのキーワードが存在する勘定科目の金額だけを集計する『摘要損益計算書』や『元帳摘要集計表』機能を利用したりすることもできます。例えば、売上や給与等諸経費の摘要にスタッフの名前を入れておくことで、スタッフ別の営業成績を集計したりすることができますね。,税法（税金の法律）では、帳簿に記載する事項がいくつか定められています。所得税では、青色申告者につき、所得の金額が正確に計算できるよう、取引のうち、総収入金額及び必要経費に関する事項について「整然と、かつ、明瞭に記録」しなければならないとしています。,法人税でも同様に、青色申告法人につき、その資産、負債及び資本に影響を及ぼす一切の取引につき、複式簿記の原則に従い、「整然と、かつ、明瞭に記録」しなければならないとしています。,帳簿というツールを使うことで、取引を整然と記録することができますが、明瞭に、つまり内容がはっきりとわかるようにするためには摘要を記載することが必須であるということですね。,また、消費税については後ほど触れますが、一定の記載事項がないと制度の適用が認められなかったりすることもあるので注意が必要です。,これは、上記の自分のためと税法のためとにかかることでもあります。例えば自分で帳簿づけをしていて、そのチェックや決算を会計事務所に任せている場合や、税務調査で帳簿を提示する場合など、外部からのチェックを受けるために摘要欄を埋めておく必要があるでしょう。,帳簿をチェックする中で、摘要を見ても不明な点が多い場合などは、帳簿以外の書類を調べる必要が出てきますので、税務調査で提示を求められる資料が多くなったり、ずさんな経理と心証を悪くしたりする可能性も出てきます。,摘要欄にはどこまでのことを記載すればよいのでしょうか。所得税の帳簿の記載事項につき、規則ではどのように定められているのか、「所得税法施行規則,とても面倒に感じてしまいますが、基本的に納品書や請求書などの売上の内容に関する書類は発行しているはずですから、その場合は相手先別に合計金額を記載し、摘要には「○○商店へ売上」などと記載すればよいのです。,（例）1月5日、掛け取引先の○○商店へＡ商品2,000円を5個、合計10,000円を納品した。○○商店への納品書の控を保存している。,また、小売店や飲食店のように、不特定多数のお客様への売上がある業種の場合は、レジを締めた後の１日の合計額を金額欄に記載し、摘要には「本日分売上」などと記載すればよいのです。,（例）1月10日、飲食店のレジを締めたところ、１日の現金売上は100,000円だった,帳簿の摘要に何も書いてなかったらどうでしょうか。例えば、消耗品費として70,000円の記載があり、摘要に何も書いていなければ、その支払いの事実や経費性について気になってしまいますよね。,ここで、その金額について領収書があれば、まだ内容や金額の正確性などは確認することができます。しかし、その領収書もなく相手先や内容もわからないということであれば、一般的に考えて経費として認められませんよね。,税務調査などで要らぬ手間をかけてしまわないよう、摘要に内容を記載して、領収書などもしっかり保存しておくようにしましょう。,ただし、誤解していただきたくないのは、領収書があれば経費で落ちる、ということではありません。必要経費は、その事業を遂行するために必要な経費であり、領収書はその支払いの事実を補足するものであることに注意してください。,消費税の課税事業者で、いわゆる本則課税である場合には、売上などで預かった消費税から支払った消費税を差し引いて納税額を計算します。このとき、仕入れや諸経費について支払った消費税を差し引く「仕入税額控除」については帳簿記載要件というものがあります。,このうち、特に①の取引の相手方の氏名又は名称と、③の取引内容が摘要として記載する部分になるでしょう。,さきほど所得税での記載事項を紹介しましたが、所得税では日々の合計で記帳ができるのに比べて、消費税ではより厳しいものとなっていますね。ただし、すべての内容を事細かく記載しなければならないというわけでもありません。,しかし、例えば個人の飲食店などでは屋号で営業が行われるのが一般的です。このようなときは、所在地や電話番号などで相手方が特定できるときは正式名称でなくてもかまいません。,また、特定の取引先が複数ある場合などは、正式名称と略称が併記された取引先名簿等を備え付けることで、略称やコード、記号番号などで相手方を記載することも可能です。,2019年10月1日から消費税率が引き上げられると同時に、軽減税率制度がスタートします。,収入については、これまでの記載方法に加え、標準税率10％なのか軽減税率8％なのかを区分して経理することが必要になります。,そして、仕入や諸経費に係る消費税の仕入税額控除については、当面の間（2019年10月1日～2024年9月30日）、これまでの「請求書等保存方式（前述の帳簿の記載をし、併せて請求書等を保存する方式）」に代えて「区分記載請求書等保存方式」によることとなります。,区分記載請求書等保存方式とは、標準税率と軽減税率を区分して記載する帳簿と、その区分を明らかにしてある区分記載請求書等とを併せて保存するものです。,区分記載請求書等保存方式の帳簿で、これまでの帳簿記載要件に加わるのは、取引内容につき軽減税率の対象である場合にはそれを区分して、軽減税率の対象であることを記載することです。,とはいえ、帳簿の１行１行に「軽減税率対象品目」などと記載するのは実務上かなりの手間となりますので、摘要に「※」などの記号を記載するとともに、帳簿の欄外に「※は軽減税率対象品目」と記載するなどの対応をとることができます。今後、摘要を活用する機会が増えそうです。,【新型コロナ関連】若手フリーランス・個人事業主が今すぐ知っておきたいお金の支援制度【給付金や融資は？緊急オンラインインタビュー】.Copyright © Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.免税事業者は消費税を請求していい？フリーランスのための軽減税率対策【税理士が徹底解説】,消費税増税と適格請求書――そもそも「インボイス制度（適格請求書等保存方式）」ってなに？税理士・渋田貴正先生インタビュー,2019年10月1日以降の消費税改正後は、軽減税率を区分して記載することも求められる.

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